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绝对干货!此文包含了你最关心的 VAT的相关问题

2017-03-16 14:29:38  365bet备用网址

        隔上一段时间,亚马逊卖家们就会被VAT吓上一跳。现在,VAT基本上成了中国出口卖家的一个心病,仿佛是悬在头顶的一把剑,随时都有可能重伤自己。当然,对VAT的“忐忑”还来自于对VAT的一知半解。这一点小编也是深有体会,小编在搜索资料的过程中,那也是看的晕头转向,尽管如此,小编还是竭尽所能地为大伙再梳理一遍,或有不尽准确的地方,还望留言给我们予以指正。


VAT税收详解 365bet备用网址


一、欧盟VAT与EORI

        关于“什么是VAT”,这部分算是老生常谈了,这里再简单地说一下。VAT是“Value Added Tax”的简称 ,即增值税,指在欧盟国家销售货物或者提供服务,或将货物从境外进口到欧盟境内,进口商代国家税局向消费者收取的税金,也就是货物售价的利润税。相信这个大家都能理解。

        VAT税由进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)两个独立缴纳的税项组成。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口增值税(IMPROT VAT) ;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

        那EORI又是什么呢?EORI是“Economic Operators Registration and Identification”的缩写,是在欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口贸易的企业或个人必备的一个登记号,是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识,一国注册全欧盟通用。

        那EORI和VAT又是什么关系呢?商家在入关申报时,提供给海关的并不是VAT号,而是这个EORI号。换句话说,不管你有没有VAT号,只要是以进口方的名义进货到欧洲,在欧洲清关的时候,都必须向海关提供EORI号。那如何得到EORI号呢?通常在申请VAT的同时就可以激活这个登记号。此外,企业或个人在进行VAT和关税扣税以及VAT抵扣的时候,也都必须拥有EORI号。


二、正规路线下如何申请VAT

        虽然现在大部分中国企业都还是通过使用货代的VAT来进行欧盟区内的经营活动,但是这种方式毕竟还是有风险的,所以这里还是说一下,如果正规化,按照正常程序和要求去申请自己的VAT号要如何操作。

        这里单说中国企业或个人。也就是说,使用中国经济主体来申请VAT税号的话,一般都需要通过英国的税务代理来处理,税务代理会承担该中国经济主体VAT问题的税务法律责任,也就是说,中国企业办理VAT税号,是需要英国本土第三方税务代理机构来办理的。

        怎么找到英国本土第三方税务代理机构呢?那就要先找到一个靠谱的代注册公司了。选择一个靠谱的VAT代注册也很重要。现在注册VAT的代理机构比较多,但也有一些混乱的现像,不专业、不负责任、税务申报拖延等。所以在选择VAT代注册机构的时候,需要擦亮眼睛,货比三家。想找跨境电商相关的服务商,各位卖家可以关注365betP2P平台里的服务商,详情见365bet官网(www.careshopp.com)(噗哈哈~~硬广就这么猝不及防地来了~~~)

        那有人要问了,我可不可以自己去办理呢?不能说不可以,但是相当麻烦,而且很多条件你可能都无法满足,比如带租赁合同的当地办公地址,再比如董事的NI号码等。所以还是上述申请方式要靠谱和简单一些。

        此外,需要说明一下的是,按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的是英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。这是不是说英国的VAT不可以用在其他欧盟国家的清关呢?并不是!但是需要将货物转到英国来进行仓储和销售,否则你在其他欧盟入关时缴纳的VAT想作为英国公司VAT的进项,可能希望渺茫。


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三、VAT申报

        还是先来说说VAT与关税扣税应具备哪些条件吧。

 1、VAT与关税扣税应具备的条件包括:

        (1)在欧洲国家注册的进出口企业;

        (2)在欧洲本国有固定的经营场所;

        (3)有离岸外汇银行账号,并与国家税局签订扣税协议;

        (4)有固定的联系人与联系电话,以便确认交税,通关放行;

        (5)有EORI 号。

        只有满足了以上的条件,卖家才能使用VAT税号清关和缴纳进口VAT。当然,现在的很多企业,并没有办理自己的VAT税号,而是使用货代提供的VAT税号清关,这也就是说使用了货代的VAT税号,VAT进项税由货代代为缴纳。


2、如何申报VAT

(1)VAT如何结算和退税

        在英国,每个VAT税号无需年审,但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度 VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没有销售额,也需要每季度定期做税务申报。

        进口VAT=(货值+VAT Value Adjust+关税)*20%,其中“VAT value adjust”是英国海关总署对申报价格的调控标准,不同的关口和渠道标准都可能不同。

        销售VAT(SALES VAT)=最终销售价格/6 

        实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT 

        在缴纳VAT时,如果卖家在进口时有缴纳VAT,则主要有以下两种情况:

        当销售VAT>进口VAT时,卖家需补缴抵扣多出的销售税;当销售VAT<进口VAT时,卖家将获得退税。但这个退税,是有条件的,具体来说包括以下7个条件:

        (1)在欧洲国家注册的进出口企业

        (2)在欧洲本国有固定的经营场所

        (3)有离岸外汇银行账号,并与国家税局签订扣税协议

        (4)有固定的联系人与联系电话

        (5)有EORI NUMBER

        (6)至少雇佣一名欧洲本国的员工

        (7)进出口商银行账户必须有销售进项进行抵扣

        卖家将货物运到英国,但是都没销售出去,销项少于进项,税务局也会给你退税的,但是这个退税,税务局有可能会去你的仓库里面进行实地确认,看你是否真有这么多库存。而有些卖家将销售项报低,这种操作同样存在一定的风险。


(2)申报VAT所需资料

        申报工作一般也是交由代理机构代处理。申报时需要提供:

        1)进口缴纳VAT时得到的证书C79;

        2)企业在英国购买行为收到带有VAT的有效购买账单;

        3)销售收入汇总。


        这些与VAT相关的政策性的知识就先告一段落,下面来说说大家最关心的问题,那就是VAT与亚马逊之间的关系,以及亚马逊卖家该如何处理VAT问题。


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四、亚马逊扮演的是一个什么样的角色?

        对于这一方面, 365bet备用网址也有联系招商经理,他的解释是:“对于亚马逊平台,对于VAT的问题,亚马逊也不方便去做太多的解释,因为是税务问题,跟亚马逊没有多大关系,亚马逊只是去配合。对于卖家来说,只是你在一个国家销售,你就应该去注册当地的VAT。注册以后,你应该按正规的手续去报税。”也就是说,税务是国家的事情,亚马逊也是当地的一个平台,国家要查税,平台当然要配合,也就是说,亚马逊能做的也只是在政策推行之前提前告知卖家要按照国家的法律行事。如果这个国家的税务局在某一个时间段有重大政策调整,对电商平台盯得很紧,那如果被查的亚马逊卖家没有VAT,没有按时申报VAT的话,卖家也只能自己承担应有的责任。


五、亚马逊卖家需要办理VAT吗?不办理的话,该如何规避风险呢?

        那这种情况之下,亚马逊卖家到底要不要办理VAT呢?如果不办理以后会不会有问题呢?

        按照欧盟相关法律,凡是货物已经在欧盟当地销售,即便是使用当地第三方物流仓储服务的商家,都要依法缴纳VAT。因为您的产品是从当地发货并完成交易的,所以,严格意义上来说,没有VAT在欧盟地区做跨境电商是不合法的!所以,如果是从守法,或者说亚马逊账号安全这方面来讲,亚马逊卖家是需要办理VAT的,而且是必须办理。

        那如今在事情还并不算明朗的情况下,你一定要冒险暂不办理的话,那也只能是继续按照现在常规的做法来进行了,就是使用货代公司的VAT进行清关和扣税。但是这个显然存在极大的风险,不仅违反了当地税法,一旦被海关盯上,在亚马逊上有销售记录,但同时税务人又不是你,也入关缴税记录的情况下,你只能按照销售额的20%一次性完税!

        再说回亚马逊上,即便税务局和海关不怀疑你,但一旦税务局给亚马逊施压时,亚马逊只能对卖家采取措施了,比如产品下架,更严重的可能是封店。此外,即便是税务局不追查,由于在亚马逊后台提供的是货代的VAT号,这个VAT号可能同时被多个卖家使用,那关联的可能性自然就大了,同样有封号的风险在。

        总的来说一句话,做跨境电商咱们不能稀里糊涂,必须知道风险,如果可以正规化尽量正规化。


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